НИОКР: изменения 2019 — 2020 гг.

Сложные вопросы ведение бухгалтерского и налогового учета расходов на НИОКР в соответствии с изменениями в 2019-2020 гг., в том числе: калькуляция, признание и учет НМА, определение и правила нормирования состава расходов, учет затрат, ФСБУ «Запасы»:, новый ФСБУ «Нематериальные активы». Получение субсидий ПП 1312. Выполнение НИОКР по государственному контракту и в рамках госзаданий. Ценообразование и раздельный учет по НИОКР. Методы ведения позаказного учета. Организация документооборота. Усиление мер налогового контроля.


Дата проведения: 26-27 августа 2019 года.

Место проведения: Москва, ул. Кузнецкий мост, 21/5, АСМ-холдинг (здание Министерства автомобильного и сельскохозяйственно-го машиностроения).

Эксперты мероприятия: Минпромторга России, Минфина России, эксперт по налогообложению и консультант Ассоциации участников вексельного рынка и Палаты налоговых консультантов.


Программа семинара:

День 1 | 10:00-18:30 | Вопросы бухгалтерского учета и ценообразования

  • Регулирование бухгалтерского учета НИОКР в системе российских стандартов и в МСФО. Замена ПБУ 14 и ПБУ 17 новым ФСБУ «Нематериальные активы». Разработки как способ получения нематериального актива (НМА). Репутационное и производственное назначение НМА. SIC 32 «НМА: затраты на веб-сайт». Рекомендация БМЦ Р-14/2011 «Исключительные права как критерий признания НМА». Стадии исследований и разработок. Рекомендация БМЦ Р-12/2011 «Признание затрат на НИОКР».
  • Бюджетное финансирование НИОКР. Модернизация НМА; Оценка разработок; Обесценение НИОКР.
  • Выполнение НИОКР на заказ. Особенности учета НИОКР в случае госзаказа, в т.ч. гособоронзаказа
  • Признание выручки по степени готовности и его преимущества.
  • Возможности и препятствия для реализации требований МСФО в российском бухгалтерском учёте НИОКР.
  • Возможные новеллы проекта ФСБУ «Доходы», касающиеся учета НИОКР.
  • Особенности организации раздельного учета результатов ФХД при выполнении НИОКР по ГОЗ. Анализ системных нарушений в сфере ценообразования на НИОКР по ГОЗ. Рекомендации Минпромторга, новые постановления.
  • Нормативно- правовая база. Положения ГК о НИОКР. Правовые вопросы интеллектуальной собственности, необходимые бухгалтеру для признания НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете. Классификация НИР и ОКР.
  • Переход на новые стандарты: аренда, основные средства и запасы.
  • Изменение объекта НМА (доработка) Д 04, К 04.
  • Квалификация актива в качестве НМА, отнесение к НИОКР, определение первоначальной стоимости НМА в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Как квалифицировать и учитывать исследования, которые нельзя отнести к НИОКР.
  • Ведение отдельных счетов в ТОФК и банках.
  • Документальное оформление НИОКР (внутренние и внешние документы). Особенности учета расчетов заказчика и исполнителя НИОКР.
  • Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учёта и налогообложения. Патенты на изобретение, полезные модели, промышленные образцы.
  • Интеллектуальная собственность в бухгалтерском учете: учет НИОКР (ПБУ 17/02), учет НМА (ПБУ 14/2007) – сходство и различия данных активов, порядок их отражения в бухгалтерском учете и отчетности.
  • Отличия учета НМА по российским и международным стандартам. Введение нового ФСБУ «Нематериальные активы»: что изменится после начала его обязательного применения. Порядок постановки, переоценки и выбытия НМА с БУ.
  • Особенности организации раздельного учета при выполнении НИОКР – организация и методы ведения позаказного учета. Сбор прямых и косвенных затрат на НИОКР. Порядок учета РИД (РНТД), отнесение затрат, выплата вознаграждения авторам. Формирование себестоимости отдельного объекта НИОКР для различных целей. Инвентаризация НИОКР.
  • Особенности бухгалтерского учета НИОКР для государственных нужд: Особенности учета НИОКР в рамках Гособоронзаказа – организация позаказного учета затрат на НИОКР. Учет целевого (бюджетного) финансирования расходов на НИОКР, предоставления субсидий российским организациям на компенсацию части затрат на проведение НИОКР (Постановление Правительства РФ от 30.12.2013 N 1312 (ред. от 21.07.2017) «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям на компенсацию части затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по приоритетным направлениям гражданской промышленности в рамках реализации такими организациями комплексных инвестиционных проектов»).
  • Поступление объектов ОС или интеллектуальной собственности по результатам выполнения государственных контрактов. Учет государственного финансирования расходов на НИОКР. Практические рекомендации по учету и обоснованию затрат на НИОКР, выполняемые по государственному оборонному заказу, а также в инициативном порядке за счет собственных средств.
  • Особенности учета отдельных видов затрат: на спецоборудование, опытных образцов и спец оснастки, проценты по займам и кредитам, работы и услуги субподрядчиков и соисполнителей, необходимость и возможности применения ПБУ 2/2008
  • Особенности организации раздельного учета результатов ФХД при выполнении НИОКР по ГОЗ.
  • Ответственность при нарушениях.

День 2 | 09:30 — 17:30 | Вопросы налогового учета.

  • НДС по НИОКР. Формулировка положения договора на выполнения НИОКР, чтобы предотвратить вопросы контролирующих органов. Основные положения договора, важные для правильного построения бухгалтерского и налогового учета; НИОКР – товар, работа или услуга? Влияние классификации на исчисление налога на добавленную стоимость;
  • Место реализации научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Возникновение функций налогового агента по НДС, порядок исчисления НДС налоговым агентом и порядок применения налоговых вычетов; Место реализации электронных услуг, выполнение функций налогового агента при приобретении услуг в сети Интернет;
  • Изменения по НДС в связи с местом реализации с 01.07.2019 (Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ)
  • НИОКР как операции, не подлежащие налогообложению НДС: практика применения льгот. При наличии каких документов налогоплательщик может подтвердить льготу по НДС. Споры, вытекающие их норм об освобождении от налогообложения НИОКР;
  • Правила ведения раздельного учета при осуществлении облагаемых/необлагаемых операций; рекомендации по организации раздельного учета; порядок отнесения сумм НДС на затраты;
  • Субсидии из бюджета – восстановление сумм входного НДС: требования, практика, разъяснения; реализация интеллектуальных прав на НИОКР: вопросы исчисления НДС, практика применения налоговой льготы
  • Особенности обложения налогом на прибыль расходов на НИОКР. Понятие НИОКР с точки зрения формирования расходов по налогу на прибыль; организация налогового учета расходов на НИОКР – требования налогового законодательства, практические рекомендации для построения эффективной системы налогового учета расходов на НИОКР; подходы к признанию расходов: документальное подтверждение, экономическое обоснование, направленность на получение расходов – последние трактовки контролирующих органов и арбитражных судей.
  • НИОКР у исполнителя: Особенности признания доходов на НИР и ОКР, в том числе по длящимся договорам, предусматривающим выполнение работ по этапам и «под ключ». Формулировки договора, способные оказать влияние на порядок определения доходов для целей налогообложения; Особенности признания расходов на НИР и ОКР: классификация расходов на прямых и косвенные, последние рекомендации контролирующих органов по определению состава расходов.
  • НИОКР у заказчика. Виды расходов на НИОКР, порядок их признания; особенности признания материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на амортизацию имущества; другие расходы в понимании ст. 262 НК РФ; правила нормирования расходов. Способы сближения состава расходов между бухгалтерским и налоговым учетом. Особенности признания расходов для целей налогообложения в период выполнения работ;
  • Применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР, примеры применения коэффициента. Отчет о выполненных НИОКР и требования к его формированию. Отчисления на формирование фондов;
  • Признание расходов на НИОКР по их завершению. Расходы, амортизируемое имущество либо материальные запасы – требования налогового законодательства, порядок дальнейшего учета объектов. Можно ли сблизить бухгалтерский и налоговый учет результатов НИОКР – практические рекомендации;
  • Нематериальные активы в налоговом учете: вопросы квалификации и дальнейшего признания в налоговом учете.

Условия участия:

Стоимость участия за 1 человека — 28 500 руб., НДС не облагается
Включено: питание, методические материалы и свидетельство о посещении семинара

СПЕЦПРЕДЛОЖЕНИЕ:

при участии 2-х человек — 53 500 руб., НДС не облагается

при участии 3-х человек — 78 000 руб., НДС не облагается

при участии 4-х человек — 99 500 руб., НДС не облагается

Предложение действует для дочерних компаний предприятий и филиалов!


Важно!

Задавать вопросы спикеру желательно не только во время проведения семинара, но и заранее (не позднее 5 рабочих дней до даты проведения семинара).

Тогда спикер включит рассмотрение конкретных вопросов в программу семинара.

Регистрация обязательна!


ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

По всем возникшим вопросам можете обращаться к нашему менеджеру – Анастасии

по контактным данным:

тел.: 8 (926) 538-23-11 , 8 (499) 397-79-10.

email: seminar@impulse-consalt.ru