ВОПРОСЫ ПРОГРАММЫ:

• Применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР, примеры применения коэффициента. Отчет о выполненных НИОКР и требования к его формированию. Отчисления на формирование фондов;
• Признание расходов на НИОКР по их завершению. Расходы, амортизируемое имущество либо материальные запасы – требования налогового законодательства, порядко дальнейшено учета объектов. Можно ли сблизить бухгалтреский и налоговый учет результатов НИОКР – практические рекомендации;
• Нематериальные активы в налоговом учете: вопросы квалификации и дальнейшего признания в налоговом учете.
• Нормативно- правовая база. Положения Гражданского кодекса о НИОКР. Правовые вопросы интеллектуальной собственности, необходимые бухгалтеру для признания НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете. Классификация НИР и ОКР.
• Анализ системных нарушений в сфере ценообразования на НИОКР по ГОЗ. Практические рекомендации Минпромторга. Постановление 1312.
• Документальное оформление НИОКР (внутренние и внешние документы). Особенности учета расчетов заказчика и исполнителя НИОКР.
• Понятие НИОКРдля целей бухгалтерского учёта и налогообложения, их отличие от аналогичных ра-бот и услуг — консультационных услуг, проектных работ в строительстве, геологоразведочных работ и т.п. Патенты на изобретение, полезные модели, промышленные образцы.
• Интеллектуальная собственность в бухгалтерском учете: учет НИОКР (ПБУ 17/02), учет НМА (ПБУ 14/2007) – сходство и различия данных активов, порядок их отражения в бухгалтерском учете и отчетно- сти. Отличия учета НМА по российским и международным стандартам.
• Особенности организации раздельного учета при выполнении НИОКР — организация позаказного учета. Сбор прямых и косвенных затрат на НИОКР. Порядок учета РИД (РНТД), отнесение затрат, выплата вознаграждения авторам. Формирование себестоимости отдельного объекта НИОКР для различных целей. Инвентаризация НИОКР
• Особенности бухгалтерского учета НИОКР для государственных нужд: Особенности учета НИОКР в рамках Гособоронзаказа – организация позаказного учета затрат на НИОКР. Учет целевого (бюджетно- го) финансирования расходов на НИОКР, предоставления субсидий российским организациям на компен- сацию части затрат на проведение НИОКР (комментарии к различным Постановлениям Правительства РФ по данному вопросу, включая Постановление № 76). Поступление объектов ОС или интеллектуальной собственности по результатам выполнения государственных контрактов. Учет государственного финансиро- вания расходов на НИОКР. Практические рекомендации по учету и обоснованию затрат на НИОКР, выполняемые по государственному оборонному заказу, а также в инициативном порядке за счет собственных средств. Оплата и возмещение расходов на НИОКР с отдельного «специального» счета в банке или счетов федерального казначейства.
• Особенности учета отдельных видов затрат: на спецоборудование, опытных образцов и спец оснастки, проценты по займам и кредитам, работы и услуги субподрядчиков и соисполнителей, необходимость и возможности применения ПБУ 2/2008. Финансирование НИОКР. Юридический статус исполнителя НИОКР Какой проект: долгосрочный стратегический или краткосрочный чисто технический.
• Перспективы изменения в бухгалтерском учете расходов на НИОКР: учет результатов НИР и ОКР в соответствии с МСФО, Проект нового федерального стандарта БУ «Нематериальные активы», новый ФСБУ и переходные положения.
• Изменения налогового законодательства 2016 – 2017 годов и его влияние на практику налогообложения. Электронный документооборот в система B2B, усиление мер налогового контроля (в том числе за применяемыми льготами по налогу на добавленную стоимость) – на что обратить внимание налогоплательщику и чего ожидать от налогового законодательства;
• Принятые поправки в НК РФ, способные оказать влияние на деятельность в сфере НИОКР, вступающие в силу с 01.01.2018. Изменения в части формирования расходов на НИОКР, «правило 5%» для ведения раздельного учета по НДС. Обзор принятый и готовящихся поправок в НК РФ.
• Особенности налогообложения расходов на НИОКР. Практика исчисления НДС при выполненеии НИОКР. Разъяснения и актуальная практика.
• НИОКР как операции, не подлежащие налогообложению НДС: практика применения льгот. При наличие каких документов налоголательщик может подтвердить льготу по НДС. Споры, вытекающие их норм об освобождении от налогообложения НИОКР;
• правила ведения раздельного учета при осуществлении облагаемых/необлагаемых операций; рекомендации по организации раздельного учета; порядок отнесения сумм НДС на затраты;
• субсидии из бюджета – восстановление сумм входного НДС: требования, практика, разъяснения;
• реализация интеллектуальных прав на НИОКР: вопросы исчисления НДС, практика применения налоговой льготы.
• Особенности обложения налогом на прибыль расходов на НИОКР.Основания и порядок привлечения к дисциплинарной, уголовной и административной ответственности сотрудников финансовых служб предприятий: практика прокурорского надзора, перспективы законодательного регулирования НИОКР.