ОТЗЫВЫ УЧАСТНИКОВ МЕРОПРИЯТИЯ ПО ТЕМЕ:

23-24 августа 2018 года

«Практические вопросы реализации изменений в бухгалтерском и налоговом учете НИОКР в 2018 году, в том числе в части предоставления субсидий ПП № 1312. Разъяснение со стороны контролирующих органов. Новый порядок расчета расходов на НИОКР. Обоснование и планирование затрат на НИОКР. Раздельный учет по НИОКР. Позаказный учет затрат на выполнение ГОЗ. Практика прокурорского надзора за срыв НИОКР, ненадлежащие методы учета затрат. Перспективы законодательного регулирования НИОКР. Судебная практика»

Семинар предназначен для: Специалистов бухгалтерских и экономических служб предприятий – исполнителей НИОКР, заказчиков и инвесторов.

Место проведения: Москва, Петровка 15, стр. 1. Конференц зал Московской торгово-промышленной палаты.

Время проведения: с 10.00-18.00

ЭКСПЕРТЫ:

Ефремова А.А. — известный методолог российского бухгалтерского учета, член экспертного совета по разработке новых положений по бухгалтерскому учету Национального совета по финансовой отчетности (Фонд НСФО), член методологического совета ОАО «НК «Роснефть», консультант АУВЕР (Ассоциации участников вексельного рынка) и Палаты налоговых консультантов России.

Джаарбеков С.М. — Эксперт по налогообложению. Налоговый консультант (член палаты налоговых консультантов России), юрист, аудитор

Представители Прокуратуры РФ, Минпромторга России, Министерства Финансов РФ, Федеральной налоговой службы!

ВОПРОСЫ ПРОГРАММЫ:

• Нормативно — правовая база. Положения Гражданского кодекса о НИОКР. Правовые вопросы интеллектуальной собственности, необходимые бухгалтеру для признания НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете. Классификация НИР и ОКР.
• Документальное оформление НИОКР (внутренние и внешние документы). Особенности учета расчетов заказчика и исполнителя НИОКР.
• Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учёта и налогообложения. Патенты на изобретение, полезные модели, промышленные образцы.
• Интеллектуальная собственность в бухгалтерском учете: учет НИОКР (ПБУ 17/02), учет НМА (ПБУ 14/2007) – сходство и различия данных активов, порядок их отражения в бухгалтерском учете и отчетности.
• Отличия учета НМА по российским и международным стандартам. Введение нового ФСБУ «Нематериальные активы»: что изменится после начала его обязательного применения.
• Особенности организации раздельного учета при выполнении НИОКР — организация позаказного учета. Сбор прямых и косвенных затрат на НИОКР. Порядок учета РИД (РНТД), отнесение затрат, выплата вознаграждения авторам. Формирование себестоимости отдельного объекта НИОКР для различных целей. Инвентаризация НИОКР.
• Особенности бухгалтерского учета НИОКР для государственных нужд: Особенности учета НИОКР в рамках Гособоронзаказа – организация позаказного учета затрат на НИОКР. Учет целевого (бюджетного) финансирования расходов на НИОКР, предоставления субсидий российским организациям на компенсацию части затрат на проведение НИОКР (Постановление Правительства РФ от 30.12.2013 N 1312 (ред. от 21.07.2017) «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям на компенсацию части затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по приоритетным направлениям гражданской промышленности в рам-ках реализации такими организациями комплексных инвестиционных проектов»).
• Поступление объектов ОС или интеллектуальной собственности по результатам выполнения государственных контрактов. Учет государственного финансирования расходов на НИОКР. Практические рекомендации по учету и обоснованию затрат на НИОКР, выполняемые по государственному оборонному заказу, а также в инициативном порядке за счет собственных средств.
• Особенности учета отдельных видов затрат: на спецоборудование, опытных образцов и спец оснастки, проценты по займам и кредитам, работы и услуги субподрядчиков и соисполнителей, необходимость и возможности применения ПБУ 2/2008.
• Перспективы изменения в бухгалтерском учете расходов на НИОКР: учет результатов НИР и ОКР в соответствии с МСФО, Проект нового федерального стандарта БУ «Нематериальные активы», новый ФСБУ и переходные положения.
• Изменения в порядке признания расходов на НИОКР для целей налогообложения прибыли:

— изменения в НК РФ;

— обзор разъяснений Минфина России и информационных писем ФНС России;

— судебная практика.

• Изменения налогового законодательства 2018 – 2019 годов и его влияние на практику налогообложения. Усиление мер налогового контроля (в том числе за применяемыми льготами по налогу на добавленную стоимость) – на что обратить внимание налогоплательщику и чего ожидать от налогового законодательства.
• Изменения в части формирования расходов на НИОКР, «правило 5%» для ведения раздельного учета по НДС (ст. 170 НК). Обзор принятый и готовящихся поправок в НК РФ.
• Особенности налогообложения расходов на НИОКР. Практика исчисления НДС при выполнении НИОКР. Разъяснения и актуальная практика.

НИОКР в понимании налогового законодательства (применительно к практике НДС);

Формулировка положения договора на выполнения НИОКР, чтобы предотвратить вопросы контролирующих органов: Основные положения договора, важные для правильного построения бухгалтерского и налогового учета;

НИОКР – товар, работа или услуга? Влияние классификации на исчисление НДС;

Место реализации научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Возникновение функций налогового агента по НДС, порядок исчисления НДС налоговым агентом и порядок применения налоговых вычетов; Место реализации электронных услуг, выполнение функций налогового агента при приобретении услуг в сети Интернет;

• НИОКР как операции, не подлежащие налогообложению НДС: практика применения льгот. При наличии каких документов, налогоплательщик может подтвердить льготу по НДС. Споры, вытекающие их норм об освобождении от налогообложения НИОКР;
• правила ведения раздельного учета при осуществлении облагаемых/необлагаемых операций; рекомендации по организации раздельного учета; порядок отнесения сумм НДС на затраты;
• субсидии из бюджета – восстановление сумм входного НДС: требования, практика, разъяснения;
• реализация интеллектуальных прав на НИОКР: вопросы исчисления НДС, практика применения налоговой льготы.
• Особенности обложения налогом на прибыль расходов на НИОКР.

понятие НИОКР с точки зрения формирования расходов по налогу на прибыль;

организация налогового учета расходов на НИОКР – требования налогового законодательства, практические рекомендации для построения эффективной системы налогового учета расходов на НИОКР;

подходы к признанию расходов: документальное подтверждение, экономическое обоснование, направленность на получение расходов – последние трактовки контролирующих органов и арбитражных судей.

НИОКР у исполнителя: Особенности признания доходов на НИР и ОКР, в том числе по длящимся договорам, предусматривающим выполнение работ по этапам и «под ключ». Формулировки договора, способные оказать влияние на порядок определения доходов для целей налогообложения; Особенности признания расходов на НИР и ОКР: классификация расходов на прямых и косвенные, последние рекомендации контролирующих органов по определению состава расходов.

НИОКР у заказчика: Виды расходов на НИОКР, порядок из признания; особенности признания материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на амортизацию имущества; другие расходы в понимании ст. 262 НК РФ; правила нормирования расходов. Способы сближения состава расходов между бухгалтерским и налоговым учетом. Особенности признания расходов для целей налогообложения в период выполнения работ;

• применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР, примеры применения коэффициента. Отчет о выполненных НИОКР и требования к его формированию. Отчисления на формирование фондов;
• признание расходов на НИОКР по их завершению. Расходы, амортизируемое имущество либо материальные запасы – требования налогового законодательства, порядок дальнейшего учета объектов. Можно ли сблизить бухгалтерский и налоговый учет результатов НИОКР – практические рекомендации;
• нематериальные активы в налоговом учете: вопросы квалификации и дальнейшего признания в налоговом учете.
• Основания и порядок привлечения к дисциплинарной, уголовной и административной ответственности сотрудников финансовых служб предприятий: практика прокурорского надзора, перспективы законодательного регулирования НИОКР.

ПРИНЯТЬ УЧАСТИЕ:

Стоимость участия – 29500 руб. (вкл. питание, метод. материалы и свидетельство о прохождении курса). НДС не облагается.

Спецпредложение: 2 чел. — 55000 руб., 3 чел. – 81000 руб., 4 чел. – 107500 руб. действует для сотрудников дочерних предприятий и филиалов!